借名登記

依土地稅法第28條前段規定，已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。

尹小姐與弟弟在借名登記契約關係下，只是可以請求弟弟返還土地所有權，但先前借用弟弟名義所為的土地移轉登記仍為有效，嗣後雖經調解成立，弟弟同意將土地所有權再登記回姐姐，該次調解移轉仍為土地稅法第28條所謂「土地所有權移轉」之範圍。